什么是现金

企业能够随意支配和运用的纸币与硬币。

现金在我国企业会计里属于一个总账账户，于资产负债表中归入货币资金，被列为流动资产。然而，具备特定用途的现金只能当作基金或者投资项目，划定为非流动资产。现金的范畴包括：现金 1，即库存现金，这是我国企业于会计核算时运用的概念；现金 2，涵盖库存现金、银行存款（包含支票账账户与储蓄账户的存款）、流通支票以及银行汇票，此为美国会计所采用的概念；现金 3，为现金 2 加上 3 个月内能够变现的有价证券，这是编制现金流量表以及谈论现金管理时所运用的概念。备用金指的是数额固定、用于零碎支出的小额现金。依据我国银行结算制度的规定，企业间的结算款项应当通过银行统一处理，严禁使用现金进行结算。但每一笔款项都通过银行结算明显不切实际。为了便于零碎开支，给企业各部门设立备用金制度。备用金金额固定，采取先领取后报销的方式，使用后实报实销，同时依照实际支出数额补足备用金，这种方法也被称作定额预付法。在我国的会计核算当中，备用金通常被当作其他应收款，而非现金。